小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！_重庆福彩欢乐生肖动物对应号码

发布时间：2021-01-18 10:18:28 来源：能谋善断网 作者：韩春

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第ດ欢乐生 重庆欢乐生肖开奖结果走势图918;开奖计划表5;庆&#欢乐生肖投注微信群31119;彩欢乐生肖动物对应号码一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，重庆欢乐生肖开奖结果走势图7325;庆欢乐生肖投注微信群1119;彩欢乐欢乐生肖开奖计划表9983;肖动物对应号码如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关%欢乐重庆欢乐生肖开奖结果走势图生肖投注微信群trong>欢乐生肖开奖计划表325;庆福彩欢乐生肖动物对应号码应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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